Налоги для юридических лиц в Беларуси

Налогообложение компаний в Республике Беларусь

 
Общая система налогообложения (ОСН) Упрощенная система налогообложения (УСН) без НДС Упрощенная система налогообложения (УСН) с НДС Срок уплаты
Условия Любая организация Выручка за год не более 1 270 100 бел. рублей, не более 50 работников в штате. Выручка за год не более 1 851 100  бел. рублей, не более 100 работников в штате.
Налоги по деятельности Налог на прибыль – 18% от прибыли Х Х 22 числа месяца, следующего за кварталом.
НДС – 20% Х НДС – 20% 22 числа месяца, следующего за кварталом либо месяцем (по выбору организации)
Х Налог по УСН – 5 % от выручки Налог по УСН – 3 % от выручки без НДС 22 числа месяца, следующего за кварталом либо месяцем (по выбору организации)
Импорт товара НДС – 20% от стоимости товара НДС – 20% от стоимости товара НДС – 20% от стоимости товара При ввозе из стран ЕАЭС косвенный НДС при ввозе –  до 20 числа месяца, следующего за ввозом. При ввозе из других стран таможенный НДС – в день таможенного оформления товара.
Экспорт товара НДС – 0% НДС – 0% НДС – 0% При экспорте в страны ЕАЭС покупатель обязан самостоятельно исчислить и уплатить ввозной НДС в своей стране. Если НДС не будет уплачен в течение 180 дней, организация обязана уплатить НДС в РБ.
Возврат НДС Уплаченный НДС при импорте товара можно принять к: - вычету, если есть начисленный НДС по реализации - возврату, если далее товар отгружен с 0% ставкой НДС и имеются подтверждающие экспорт документы (при экспорте в ТС – заявление о ввозе, при экспорте в другие страны – таможенная декларация). Если товар был импортирован из других стран, не входящих в ТС, и реализован в РБ, то принять к вычету/зачету НДС можно только по истечении 60 дней с даты ввоза товара.
Дивиденды 12% для юр. лиц и 13% для физ.лиц от суммы прибыли, направленной на выплату дивидендов Для юр. лиц - не позднее 22 числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов. Для физ. лиц - не позднее дня выплаты дивидендов.
Налоги с заработной платы Подоходный налог - 13% (удерживается из оклада) В  фактический день выплаты ЗП.
Взносы в фонд соцзащиты (ФСЗН) –  35% (1% удерживается из оклада + 34% уплачивает организация сверху оклада) В день, установленный для выплаты ЗП, но не позднее 20 числа. Допускается ежеквартальная уплата на 2-й год деятельности микроорганизации (при отсутствии нарушений)
Взносы в Белгосстрах – 0,6% (уплачивает организация сверху оклада) 22 числа месяца, следующего за кварталом. Обычно уплачивается ежемесячно в день выплаты ЗП.
Не вправе применять упрощенную систему организации:
  1.    производящие подакцизные товары
  2.    реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней
  3.    реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
  4. являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Индустриальный парк "Великий камень"
  5. предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.
  6. являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг
  7.    осуществляющие:
       -лотерейную деятельность     -деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга    -деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
  1.    осуществляющие:
       -риэлтерскую деятельность        -страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков)        -банковскую деятельность (банки)       - деятельность в сфере игорного бизнеса       -посредническую деятельность по страхованию
  1.    организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
  2. индивидуальные предприниматели в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
  3. организации, являющиеся участниками холдинга; микрофинансовыми организациями
  4.  унитарные предприятия (за исключением унитарных предприятий республиканского государственно-общественного объединения «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту Республики Беларусь»), собственником имущества которых является юридическое лицо, а также коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежат одной или в совокупности нескольким другим коммерческим и (или) некоммерческим организациям.
  [1] Страны члены ЕАЭС это Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргизия и Российская Федерация

Помощь в регистрации фирм!

Помощь по всем вопросам регистрации фирм!

Адвокат Андрей Балмаков

+375 29 689 35 49


Консультации по вопросам регистрации и реорганизации фирм, купли-продажи компаний, налогообложения и другим вопросам

Налоги для юридических лиц в Беларуси

Налоги для юридических лиц в Беларуси не зависят от организационно-правовой формы юридического лица. Это значит, что налоги для ООО в Беларуси будут такими же как для ЧУП или ЗАО. Какую бы компанию Вы не  зарегистрировали в Беларуси, налоги для всех будут одинаковыми! При этом, налоги для ООО в Беларуси также будут одинаковыми и для компаний с белорусскими, и для компаний с иностранными инвестициями.

Налоги в Беларуси отличаются для организаций и для физических лиц. Безусловно, налоги также отличаются для юридических лиц и для ИП (индивидуальных предпринимателей). Как правило, для ИП они ниже. Но вы не сможете зарегистрировать ИП не имея постоянного места жительства в Беларуси. Помимо этого, ИП имеет значительные ограничения по количеству наемных работников и по объему выручки для применения УСН.

Можно ли выбрать систему налогообложения в Беларуси?

Безусловно, да. Компании вправе сами выбрать систему налогообложения. В течение 18 дней после государственной регистрации, любая компания в Беларуси должна выбрать, какую систему налогообложения применять. Пожалуйста, сверьтесь с перечнем случаев, когда применение упрощенной системы налогообложения невозможно. Этот перечень приведен чуть выше.

Можно ли сменить систему налогообложения компании?

Да, смена системы налогообложения возможна с начала следующего года. Иногда, например при превышении максимального размера выручки компаний с УСН, обязателен переход с УСН на ОСН.

Учитываются ли затраты при расчете налогов при УСН?

К сожалению, нет. В отличие от компаний, зарегистрированных в России, в Беларуси налоги при УСН платятся с выручки, затраты при этом не учитываются.

Отличаются ли налоги с заработной платы для граждан Беларуси и иностранцев?

Нет. Налоги и другие обязательные платежи с заработной платы удерживаются в одинаковом размере как с работников белорусов, так и с работников — иностранцев.

Существуют ли ограничения при выплате дивидендов иностранным учредителям?

К счастью, нет. Ограничений при выплате дивидендов иностранцам в Беларуси не существует. Порядок общий для всех. Это значит, что при выплате дивидендов организации необходимо будет удержать налоги на дивиденды. О ставках налогов на дивиденды мы писали чуть выше. После этого сумма дивидендов банковским переводом отправляется в любую страну мира.

Свяжитесь с нами!