Налоги с компаний в Беларуси в 2025 году
Налоги для юридических лиц в Беларуси не зависят от организационно-правовой формы юридического лица. Это значит, что налоги для ООО в Беларуси будут такими же как для ЧУП или ЗАО. Какую бы компанию Вы не зарегистрировали в Беларуси, налоги для всех будут одинаковыми! При этом, налоги для ООО в Беларуси также будут одинаковыми и для компаний с белорусскими, и для компаний с иностранными инвестициями.
Налоги в Беларуси отличаются для организаций и для физических лиц. Безусловно, также отличаются налоги для юридических лиц и налоги для ИП (индивидуальных предпринимателей). Но для регистрации ИП надо иметь постоянное место жительства в Беларуси (вид на жительство). Помимо этого, ИП имеет значительные ограничения по количеству наемных работников и по объему выручки.
Можно ли выбрать систему налогообложения в Беларуси?
Безусловно, да. Компании вправе сами выбрать систему налогообложения. В течение 20 рабочих дней после государственной регистрации, любая компания в Беларуси должна выбрать, какую систему налогообложения применять. Для этого необходимо подать уведомление по установленной форме. Пожалуйста, сверьтесь с перечнем случаев, когда применение упрощенной системы налогообложения невозможно. Этот перечень приведен в конце страницы.
Можно ли сменить систему налогообложения компании?
Устная консультация
от 50 €
При заказе регистрации компании,
консультация предоставляется бесплатно
Письменная консультация
от 100 €
Возможна привлечение
налогового консультанта
Да, смена системы налогообложения возможна с начала следующего года. Иногда, например при превышении максимального размера выручки компаний с УСН, обязателен переход с УСН на ОСН.
Учитываются ли затраты при расчете налогов при УСН?
К сожалению, нет. В отличие от компаний, зарегистрированных в России, в Беларуси налоги для юридических лиц при УСН платятся с выручки, затраты при этом не учитываются.
Отличаются ли налоги с заработной платы для граждан Беларуси и иностранцев?
Нет. Налоги и другие обязательные платежи с заработной платы удерживаются в одинаковом размере как с работников белорусов, так и с работников — иностранцев.
Существуют ли ограничения при выплате дивидендов иностранным учредителям?
Да. Для учредителей из "недружественных стран" с 2023 года введет ряд ограничений на выплату дивидендов. Ограничений при выплате дивидендов иностранцам не входящим в список "недружественных стран" в Беларуси не существует. Порядок общий для всех. Это значит, что при выплате дивидендов организации необходимо будет удержать налоги на дивиденды. О ставках налогов на дивиденды вы можете почитать в таблице ниже. После этого сумма дивидендов банковским переводом отправляется в любую страну мира.
Налогообложение компаний в Беларуси в 2025 году (кратко)
|
|
Общая система налогообложения (ОСН) |
Упрощенная система налогообложения (УСН) |
Срок уплаты / Примечание |
|
Условия |
Любая организация |
Выручка за год не более 3 500 000 бел. рублей, не более 50 работников в штате. |
Для перехода на УСН со следующего года необходимо соблюдать критерии за первые 9 месяцев текущего года (одновременное соблюдение): - средней численности работников не более 50 чел.; - валовой выручки нарастающим итогом не более 2 625 000 руб. |
|
Налоги по деятельности
|
Налог на прибыль – 20% от прибыли. ** |
Х |
22 числа месяца, следующего за кварталом. |
|
НДС – 20% |
Х |
22 числа месяца, следующего за кварталом либо месяцем (по выбору организации) |
|
|
Х |
Налог по УСН: – 6 % от выручки; – 16% от безвозмездно полученных доходов |
22 числа месяца, следующего за кварталом |
|
|
Импорт товара |
НДС – 20% от стоимости товара |
НДС – 20% от стоимости товара |
При ввозе из стран Таможенного союза косвенный НДС при ввозе – до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза. При ввозе из других стран таможенный НДС – в день таможенного оформления товара. |
|
Экспорт товара |
НДС – 0% |
НДС – 0% |
При экспорте в страны Таможенного союза покупатель обязан самостоятельно исчислить и уплатить ввозной НДС в своей стране. Если НДС не будет уплачен в течение 180 дней, организация обязана уплатить НДС в РБ. |
|
Возврат НДС |
Уплаченный НДС при импорте товара можно принять к: - вычету, если есть начисленный НДС по реализации - возврату, если далее товар отгружен с 0% ставкой НДС и имеются подтверждающие экспорт документы (при экспорте в ТС – заявление о ввозе, при экспорте в другие страны – таможенная декларация). |
||
|
Дивиденды |
Налог на прибыль/доходы 13% – для юридических лиц. Подоходный налог 13% – для физических лиц. База для налогообложения - сумма прибыли, направленной на выплату дивидендов. |
Для юридических лиц - не позднее 22 числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов. Для физических лиц – в день выплаты дохода. |
|
|
Налоги с заработной платы
|
Подоходный налог - 13% (удерживается из оклада) |
В фактический день выплаты ЗП. |
|
|
Взносы в фонд соцзащиты (ФСЗН) – 35% (1% удерживается из оклада + 34% уплачивает организация сверху оклада) |
В день, установленный для выплаты ЗП, но не позднее 20 числа. Допускается ежеквартальная уплата на 2-й год деятельности микроорганизации (при отсутствии нарушений) |
||
|
Взносы в Белгосстрах – 0,6% (уплачивает организация сверху оклада) |
22 числа месяца, следующего за кварталом. Обычно уплачивается ежемесячно в день выплаты ЗП. |
||
** Ставка налога на прибыль устанавливается в размере двадцать пять (25) процентов для белорусской организации без учета филиалов, для каждого филиала белорусской организации, для каждого постоянного представительства иностранной организации, у которых по итогам отчетного периода нарастающим итогом с начала налогового периода налоговая база налога на прибыль превышает 25 000 000 белорусских рублей
Не вправе применять упрощенную систему организации:
реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней
реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
а также, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Индустриальный парк "Великий камень"
предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.
(договора о совместной деятельности);
по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
осуществляющие:
- лотерейную деятельность (организаторы лотереи);
- деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- риэлтерскую деятельность;
- страховую деятельность (страховые организации (страховщики)), посредническую деятельность по страхованию (страховые брокеры, страховые агенты);
- банковскую деятельность (банки);
- профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
- участниками холдинга;
- микрофинансовыми организациями;
- инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда;
- плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
- унитарные предприятия, собственником имущества которых являются юридическое лицо (за исключением некоммерческой организации Республики Беларусь), Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица;
одной или в совокупности нескольким другим организациям (за исключением некоммерческих организаций Республики Беларусь);
Республике Беларусь и (или) ее административно-территориальной единице (административно-территориальным единицам);
валовая выручка присоединенной организации нарастающим итогом за период применения ею упрощенной системы в календарном году, на который приходится дата внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенной организации (далее в настоящей главе - дата присоединения), превысила предельную величину, действующую в таком году для применения упрощенной системы;
валовая выручка присоединенной организации, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата присоединения, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения упрощенной системы без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- туристической деятельности;
- деятельности в сфере здравоохранения;
- деятельности сухопутного транспорта; услуг по общественному питанию;
- деятельности в области компьютерного программирования.
- состоящих на учете в налоговых органах
Для целей применения указанного запрета филиал - это филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухучета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений
Данный запрет действует, в том числе если денежные средства получены этими организациями (ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023, п. 164 ст. 2 Закона N 230-З):
- на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
- как возмещение (оплата) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены (в том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов, указанных в ч. 2 подп. 5.3 ст. 328 НК-2023);
- в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Одновременно определено, что право на УСН сохраняется, если организация отразила в учетной политике решение о признании вышеуказанных "чужих" денежных средств внереализационными доходами с последующим налогообложением их в составе валовой выручки (ч. 4 подп. 2.1.6 ст. 324, подп. 3.43 ст. 174 НК-2023).
Также данный запрет не действует, если денежные средства получены организацией по следующим основаниям (п. 164 ст. 2 Закона N 230-З, ч. 3 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023):
- получена сумма займа, кредита, финансовых средств, предоставляемых на возвратной основе в рамках государственной финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, либо является ее возвратом;
- сумма получена научно-технологическим парком в формируемый им фонд инновационного развития или научно-технологическим парком и его резидентами из такого фонда;
- в результате ошибочного перечисления безналичных денежных средств (ошибочной передачи наличных денежных средств), на получение которых у этой организации не было права и которые не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом их получения, возвращены с ее счета в банке (иностранном банке) на счет в банке (иностранном банке), открытый лицу, ошибочно перечислившему (передавшему) эти денежные средства (возвращены наличными денежными средствами такому лицу). Данное положение распространяется также на ошибочное зачисление денежных средств из-за технической ошибки банка (иностранного банка);
- сумма является возвратом денежных средств, ранее перечисленных (предоставленных) этой организацией, юридическим лицом, правопреемником которого в связи с реорганизацией является эта организация (в том числе перечисленных в порядке исполнения их обязательств третьим лицом), в связи с неисполнением (исполнением не в полном объеме) обязательств; возвратом товаров (отказом от работ, услуг); исполнением обязательств, в обеспечение которых в качестве залога были перечислены возвращаемые денежные средства; ошибочным перечислением денежных средств;
- сумма получена в результате возврата организации - участнику (акционеру) вклада в уставный фонд при ликвидации организации (участником (акционером) которой она является) либо при выходе (исключении) из состава участников организации (подп. 2.2 ст. 31 НК-2023);
на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте) в связи с осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации
при доверительном управлении имуществом
при доверительном управлении имуществом
